ИП на ЕНВД: продажа канцелярских товаров и игрушек бюджетным учреждениям по безналичному расчету

Comments

• Доброго дня!

  Цитата: Мы ИП на ЕНВД розничная торговля канц.товары и игрушки можно ли продавать по безналу детским садам, школам, больницам свои товар, подходим ли мы под ЕНВД

  Возможность применять ЕНВД не зависит от способа оплаты (наличный/безналичный), но зависит от того, каким образом будут оформлены отношения с покупателями (розничный договор купли-продажи, госконтракт, договор поставки). Ознакомьтесь с письмом Минфина

  Цитата:Вопрос:Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере розничной торговли и является плательщиком ЕНВД. Реализации товара производится за наличный и безналичный расчет гражданам и юридическим лицам с розничной торговой точки по розничным ценам с выдачей соответствующих документов. Налоговый орган настаивает на том, что продажа товара любому юридическому лицу (вне зависимости от организационно-правовой формы юридического лица, места продажи и формы оплаты) относится к деятельности в сфере оптовой торговли и не подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Согласно подпунктам 6 и 7 пункта 2 статьи 346_26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной сети, не имеющей торговых залов. Основным условием, позволяющим применять в отношении розничной торговли систему ЕНВД, является осуществление этой деятельности через объекты стационарной (нестационарной) сети, предусмотренные подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346_26 НК РФ. Понятие розничной торговли, используемое в целях главы 26_3 НК РФ, приведено в ст.346_27 НК РФ. Из данной статьи НК РФ не следует, что розничная торговля, подпадающая под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, - это исключительно торговля по договорам розничной купли-продажи с гражданами. Прошу предоставить разъяснения по вопросу: вправе ли предприниматель в отношении деятельностипо продаже товаров юридическим лицам с розничной торговой точки по розничным ценамприменять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?Министерство финансов Российской ФедерацииДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИПИСЬМОот 29 июля 2013 года N 03-11-11/29238[ЕНВД: продажа товаров юридическим лицам]Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли и сообщает следующее.В соответствии со статьей 346_26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли (подпункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346_26 Кодекса).К розничной торговле согласно статье 346_27 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).Так, исходя из статьи 492 ГК РФпо договору розничной купли-продажипродавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателютовар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.Статьей 493 ГК РФ установлено, что если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.Таким образом,к розничной торговле в целях применения главы 26_3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей(физическим или юридическим лицам)реализуются эти товары.Аналогичный вывод содержится в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 5 марта 2013 года N 157.Одновременно обращаем внимание, чток розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.Согласно статье 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.В связи с этим предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемаяна основании договоров поставки, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной)на уплату единого налога на вмененный доход не переводится.Такжене относится к розничной торговлепредпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаровпо государственным (муниципальным) контрактам.Поэтому предпринимательская деятельность, связанная с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам, независимо от формы расчетов (наличный или безналичный расчет) на уплату единого налога на вмененный доход переводиться не может.Кроме того, сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 года N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.При этом в соответствии с Положением и Регламентом обращения организаций и индивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.Заместительдиректора ДепартаментаС.В.Разгулин
• дет.сад требует договор розничной купли- продажи, накладную,счет...мы это все делаем...только не пойму под енвд мы подходим или нет?🤯 хотелось бы конкретного ответа((
• Цитата: дет.сад требуетдоговор розничной купли- продажи, накладную,счет...мы это все делаем...только не пойму под енвд мы подходим или нет?🤯 хотелось бы конкретного ответа((

  В помощь Вам таблица - Различия оптового и розничного договоров купли-продажи ("Упрощенка", №3, март 2014, статья "Когда плательщик ЕНВД может продавать товары в розницу юридическим лицам", В.В. Журавлева, эксперт журнала «Упрощенка»). Думаю, Вам вполне по силам составить такой договор самостоятельно, руководствуясь таблицей и учитывать доход от продаж д/садам в рамках ЕНВД.
  
  По поводу оформления документов на отгрузку из той же статьи

  Цитата:...Вопрос № 4 Можно ли выписывать накладную № ТОРГ-12 и счет-фактуруЕсли покупатель, являясь юридическим лицом, оплачивает покупку по безналу, скорее всего, он заинтересован в том, чтобы получить полноценные бухгалтерские документы на товар, например накладную по форме № ТОРГ-12. Сразу скажем — вы можете ее выписать, это не приведет к потере права на применение системы налогообложения в виде ЕНВД. Поскольку сама по себе накладная не свидетельствует об оптовом характере поставки. К такому мнению пришел Минфин России в своих письмах от 09.07.2012 № 03-11-11/205 и от 07.03.2012 № 03-11-11/78. Аналогичного мнения придерживаются и судьи, что подтверждает арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 05.10.2012 № Ф03-3802/2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 № А33-2713/2009, от 25.06.2009 № А19-12740/08 и ФАС Поволжского округа от 09.07.2009 № А72-7445/2008)...."Когда плательщик ЕНВД может продавать товары в розницу юридическим лицам"В.В. Журавлева, эксперт журнала «Упрощенка»
• спасибо большое
• Добрый день,а как детсад у вас купил игрушки ? Сейчас же закон о госзакупках изменен,так просто ничего не купить по счету и по договору.В том году у моего ИП полно бюджетников товар безналом брали,в этом году нет ни одного,так как изменилось законодательство.Кстати этот безнал я относила к опту,так как все требовали договор поставки и торг 12.И наша ифнс стоит твердо-опт.