Как заполнить справку о доходах и суммах налога, если НДФЛ за декабрь перечислен в январе?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: У нас аванс 25 числа, з/пл 10 числа.  Весь НДФЛ за декабрь перечислен в январе. Отчет 6-НДФЛ еще не сдавался. Сотруднику понадобилась справка 2-НДФЛ.  Допустим з/пл составила 20000 руб., НДФЛ 2600 руб.  Подскажите пожалуйста как отразить в справке з/пл и НДФЛ (начислен, удержан, перечислен) за декабрь?

  Для начала вам надо определиться, к какому периоду вы отнесете доход за декабрь и только после этого к НДФЛ переходить.
  
  Почитайте: Учитывать ли зарплату за декабрь, выплаченную в январе, в расчете 6-НДФЛ за 2022 год?
  Выплата зарплаты за декабрь 2022 года в январе 2023 года: какую сумму НДФЛ указывать в отчетности?
• Позвонила в налоговую, там сказали, что з/пл за первую половину декабря в доход 22 г., вторую половину в доход 23 г. Тогда как заполнить графы: исчислено, удержано, перечислено?
• Цитата: Позвонила в налоговую, там сказали, что з/пл за первую половину декабря в доход 22 г., вторую половину в доход 23 г.

  Если вы решили таким образом заполнять, не потому что вам так по телефону ответили, а потому что вы считаете, что так правильно, то 31.12.2022 вам надо начислить НЛФЛ на сумму выплаченную в 2022 году.
  Эту сумму исчисленного налога включить в строку НДФЛ исчисленный, а т.к. НДФЛ удержан и перечислен к моменту заполнения Справки, то будет так:
  НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленный, т.к. так же, как ив предыдущие годы - ничего нового в порядке заполнения Справки.
• geomech, спасибо! Но если мы признаем, что аванс это доход декабря, то должны были перечислить НДФЛ до 09.01.23 г., а перечислили в срок до 30.01, то нам насчитают пени?
• Цитата: Но если мы признаем, что аванс это доход декабря, то должны были перечислить НДФЛ до 09.01.23 г.,

  Вы при выплате "аванса" в декабре НДФЛ удерживали?
• Удержали
• Цитата: Удержали

  Какого числа вы выплатили доход и удержали НДФЛ?
• 25 числа
• Цитата: 25 числа

  25.12.2022 - было воскресенье. Вы в воскресенье выплачивали з/пл?
• geomech, 23 числа, машинально написала 25
• Цитата: 23 числа, машинально написала 25

  При выплате дохода и удержании НДФЛ хоть 25.12.2022, хоть 23.12.2022 - срок перечисления НДФЛ 26.12.2022 (п. 6 ст. 226 НК в редакции 2022 года, п. 7 ст. 6.1 НК), именно эту дату вы обязаны указать по стр. 021 Р1 Расчета 6-НДФЛ за 2022 год, пени начнут считать вам, начиная с 27.12.2022 и по дату перечисления налога (ст. 75 НК)
  
  

  Цитата: Но если мы признаем, что аванс это доход декабря, то должны были перечислить НДФЛ до 09.01.23 г.,

  Почему вы пишите про 09.01.2023 - непонятно.
• НДФЛ с аванса скорее не удержан, а "резервирован", если вдруг работник отработает не полный месяц.
• Цитата: НДФЛ с аванса скорее не удержан, а "резервирован", если вдруг работник отработает не полный месяц.

  Нет такого понятия "зарезервирован" НДФЛ.
  Например, начислили "аванс" 10 000, а выплатили 8700, это значит, что НДФЛ в сумме 1300 удержали и обязаны его перечислить в бюджет, а не держать у себя.
• geomech, спасибо! Подскажите пожалуйста, если признать з/пл декабря как доход 2023 г.? Заплатили в январе, в уведомлении указали, что доход января.
• Цитата: Подскажите пожалуйста, если признать з/пл декабря как доход 2023 г.?

  Какую часть з/пл за декабрь вы хотите признать доходом января?
  Вся исчисленную сумму за декабрь? Нет, так нельзя - это противоречит НК и в старой редакции и в новой.
  
  Варианта только 2:
  Учесть доход в виде з/пл за декабрь для учета НДФЛ:
  1. Полностью исчисленную сумму в декабре
  2. Сумму выплаченную в декабре учтете в декабре; Сумму выплаченную в январе учтете в январе.
  
  Вы никак не поймете, что как бы вы не учли доход, вам не уйти от того, что у вас нарушение - несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет, вы налог удержали, а в бюджет не уплатили, и это никак не связано с датой признания дохода за декабрь, а только с фактом удержания НДФЛ.
• geomech, я уже поняла, что пеней не избежать в любом случае.
• Allena83, У вас остались вопрос по обсуждаемой теме?
• geomech, мне не совсем понятно с работниками у которых вычеты на детей. Как с ними быть?
• Цитата: мне не совсем понятно с работниками у которых вычеты на детей. Как с ними быть?

  Так же, как и со всеми остальными.
  Пишите, конкретно, что именно вам не понятно.
• geomech, спасибо! Подскажите пожалуйста, если бы не удержали, тогда как?