Как закрыть счета 60 и 62?

Comments

• Добрый день! Составьте бух. справку и проведите корректировку задолженности , должна получиться проводка  60/62
• Цитата: Добрый день! Мы приобрели товар ( к/к сч. 60). Через день произвели обратную реализацию этого же товара по той же стоимости. (д/з сч. 62). Теперь и по сч. 62 и по сч. 60 у меня остаток (Д и К соответственно). Как мне их закрыть и что вообще делать в этой ситуации ? Спасибо!

  Добрый день!
  Счета 60 и 62 закрываются оплатой:
  1. чтобы закрыть кредитовое сальдо по 60-му  счету  вы ее должны оплатить:  кредит счета 51 (расчетный счет). Также может быть вариант расчета через подотчетных лиц: дебет счета 71 и т.д. Подробнее смотрите Приказ МинФина РФ от 31.10.2000 № 94 н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению", раздел VI самой инструкции, статья по счету 60. Там есть такой абзац:
  "Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов), включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями, не списываются со счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а учитываются обособленно в аналитическом учете".
  2. Чтобы закрыть дебетовое сальдо по 62-му счету, оплатить должны уже вам. Опять возникает счет 51, но уже движение будет по дебету. Подробнее вышеуказанная инструкция, раздел  VI , статья по счету 62. А именно:
  "Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.".
  И вообще в принципе очень полезно знать указанную инструкцию, а также еще и изучить ПБУ.
  Удачи Вам в Вашей деятельности!!!!
• Спасибо за ответы! Но , Елена, мы не будем оплачивать им и они нам. Они реализовали нам, а мы в дальнейшем не сможем экспортировать этот товар, поэтому вернули его, провели "обратную реализацию"
• Цитата: Добрый день! Составьте бух. справку и проведите корректировку задолженности , должна получиться проводка  60/62

  Вера, мне кажется, то что вы предлагаете называется взаимозачетом, но не корректировкой задолженности. В любом случае надо смотреть ситуацию глубже: какие условия договора поставки товаров. И что автор темы предполагает под "обратной реализацией": возврат поставщику либо продажа. Если продажа товара обратно тому же поставщику, тогда вообще вопрос для чего (как-то "попахивает" не очень данная операция).
• Цитата: Спасибо за ответы! Но , Елена, мы не будем оплачивать им и они нам. Они реализовали нам, а мы в дальнейшем не сможем экспортировать этот товар, поэтому вернули его, провели "обратную реализацию"

  В данном случае я так понимаю идет речь о возврате поставщику?. Потому как "обратная" продажа влечет за собой заключение сделки (договора)...
• Елена, обратная продажа. Да, Договор заключали.
• Цитата: Елена, обратная продажа. Да, Договор заключали.

  Ну тогда надо дальше составлять и подписывать с той стороной акт взаимозачета по двум договорам. И именно на основании этого акта Вы сделаете проводку Дт 60 Кт 62, т.е. актом вы закрываете возникшие взаимные обязательства по договорам.
• У нас подписан акт сверки с ними, включая покупку и продажу. Необходимо ещё именно акт "взаимозачёта"? Спасибо.
• Цитата: У нас подписан акт сверки с ними, включая покупку и продажу. Необходимо ещё именно акт "взаимозачёта"? Спасибо.

  Да, именно он нужен. Потому как акт сверки делается по расчетам произведенным, т.е. сверяет все ли расчеты обе стороны произвели.
• Спасибо большое за помощь!
• Удачи Вам в учете!
• Я бы оформила документом: "Возврат товара поставщику". Он есть в 8ке и в 7ке. Всё у вас замечательно закроется. Можно конечно и взаимозачетом, но, создание этого документа, так же требует наличие первички. А вам по любому нужно официально подтвердить, что вы вернули товар. А это ТОРГ12, и двухсторонние подписи с печатями. И после этого у вас и на складе не будет данного товара (материала) и задолженности перед поставщиком не будет. Не нужно будет создавать дополнительных ненужных проводок и бух справок, ни операций вручную.
• Цитата: Я бы оформила документом: "Возврат товара поставщику".

  Здравствуйте! Позвольте возразить.
  "Если же покупатель уже оприходовал товар, то при его возврате счет-фактуру оформляет именно покупатель."
  Инструкция по оформлению корректировочных счетов‑фактур
  Собственно об этом и говорит автор темы: товар принят, оприходован. Поэтому и применяют так называемую "обратную реализацию". Если бы брак был выявлен в момент приема товара, то пошла бы корректировочная счет-фактура поставщика