Становится ли ООО на УСН (15%) налоговым агентом при заключении авторского договора с ИП из Белоруссии?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, в следующей ситуации:ООО из России на УСН 15% (заказчик) заключает авторский договор с ИП из Белоруссии (исполнитель). Становится ли организация налоговым агентом? Если да, то по каким налогам?

  Добрый день!
  
  Для ответа на вопрос нужны подробности. Какой именно вид договора заключается с контрагентом? Как происходит передача результата по договору?
  Например, если речь идет про договор авторского заказа с передачей результата (произведения) в электронном виде по сети Интернет, то компания не является налоговым агентом по НДФЛ (если ИП не является резидентом РФ для целей НДФЛ согласно ст. 207 НК РФ) и является налоговым агентом по НДС (Письмо Минфина России от 11.12.2017 N 03-04-06/82683; Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-07-08/38).
• Илья, здравствуйте! Спасибо за Ваше внимание к вопросу.
  
  Формулировка предмета такая: "Исполнитель обязуется по заданию Заказчика создать своим творческим трудом графические изображения и передать их Заказчику вместе с исключительными правами", путем пересылки: "Передача произведений, созданных Исполнителем, осуществляется путём их пересылки (в том числе с использованием облачных систем хранения) Заказчику."
  
  В пункте 1 статьи 174.2 прямо поименованы "графические изображения".
  Однако имеет ли значение, что данные произведения Заказчик в полном объеме реализует иностранным контрагентам в составе своих конечных продуктов, а на российском рынке Заказчик вообще не имеет покупателей?
  Есть ли разница при заключении того же договора, но с белорусом как физическим лицом? В таком случае организация все равно становится агентом по НДС? 
  
  Заранее благодарим за ответ!
• Цитата: Илья, здравствуйте! Спасибо за Ваше внимание к вопросу.Формулировка предмета такая: "Исполнитель обязуется по заданию Заказчика создать своим творческим трудом графические изображения и передать их Заказчику вместе с исключительными правами", путем пересылки: "Передача произведений, созданных Исполнителем, осуществляется путём их пересылки (в том числе с использованием облачных систем хранения) Заказчику."В пункте 1 статьи 174.2 прямо поименованы "графические изображения".Однако имеет ли значение, что данные произведения Заказчик в полном объеме реализует иностранным контрагентам в составе своих конечных продуктов, а на российском рынке Заказчик вообще не имеет покупателей?Есть ли разница при заключении того же договора, но с белорусом как физическим лицом? В таком случае организация все равно становится агентом по НДС?Заранее благодарим за ответ!

  Добрый день!
  
  То, кому российский покупатель прав реализует купленные права на произведения и место такой реализации не имеет значения для целей выполнения обязанностей налогового агента по НДС российским покупателем прав.
  А вот если контрагентом, реализующим российской компании права, будет физлицо, не имеющее статуса ИП, то при такой сделке российский покупатель прав не будет являться налоговым агентом по НДС, так как физлицо, не имеющее статуса ИП, не является налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
• Илья, огромное спасибо за разъяснения!