Распределение входящего НДС при совмещении ЕНВД и ОСНО

Comments

• Цитата: Здравствуйте.Подскажите пожалуйста.Ситуация: ИП в 1 квартале 2014 года осуществляет деятельность только в рамка ЕНВД. В 2 квартале 2014 г деятельность по розничным продажам полностью прекратиться и будут только оптовые продажи, что предполагает ОСНО. Мой вопрос в следующем: нужно ли будет распределять входной НДС (берущийся к вычету) между деятельностями ЕНВД и ОСНО в 2 квартале 2014 г. при условии, что на конец 1 квартала 2014 г товара на остатках не будет (возврат поставщику) и соответственно товары для оптовой деятельности будут приобретаться только в 2 квартале 2014 г.

  
  Добрый день!
  Если в 1 квартале будет только ЕНВД, то к вычету в 1 квартале Вы ничего не ставите.
  Если во втором квартале только ОСНО, то всё ставите к вычету.
  
  Но это условная формула. И касается лона распределения НДС по расходам "двойного назначения", т.е тем, которые используются и для ЕНВД и для ОСНО, и для розничной и для оптовой продаж.
  Товар к числу этих расходов не относится. Товар всегда "прямого назначения". Невозможно единицу товара продать одновременно и в рознице, и в опте.
  Поэтому по товару всегда определяете прямым назначением - если продан в рознице, НДС не выделяется, если продан в опте - НДЯ относим к вычету.
  
  Если у Вас на начало второго квартала нет товара, который будет продан в розницу, значит, по товару, приобретенному после 1 апреля, весь НДС - в вычеты.
  
  Сложнее с товаром, который куплен до 1 апреля... Но с ним Вы, похоже, разобрались радикально 😀
  
  Успехов!
  
  PS. Не забудьте сообщить в налоговую о прекращении деятельности по розничной торговли, чтобы они сняли Вас с учета, как плательщика ЕНВД...