Обнаружена ошибка при расчете НДФЛ (сумма у физлица не удержана): как заполнить 2-НДФЛ?

Comments

• Цитата: Вопрос: как заполнить 6 ндфл с минимальными штрафами и налоговыми последствиями?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос — о заполнении 2-НДФЛ — остаётся в этой теме, а второй — о заполнении 6-НДФЛ (я его выделила цитатой) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Вопрос: как заполнить 2ндфл с минимальными штрафами и налоговыми последствиями?

  В настоящий момент  нужно указать  в справке 2-НДФЛ правильно исчисленный НДФЛ и реально удержанный НДФЛ, а также отразить  не удержанный НДФЛ.
  И готовиться к штрафу по статье 123 НК.
  Если налоговый агент спохватился чуть раньше, успел бы удержать в 2021 году НДФЛ, перечислить его в бюджет, а также рассчитать и уплатить пени (ст 75 НК), тогда можно было бы обойтись без штрафа.
  Статья 123 НК:
  

  Цитата:1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,влечет взысканиештрафа в размере 20 процентовот суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей,при одновременном выполнении следующих условий:налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.
• Nataly S, 
  
  "Если налоговый агент спохватился чуть раньше, успел бы удержать в 2021 году НДФЛ, перечислить его в бюджет, а также рассчитать и уплатить пени (ст 75 НК), тогда можно было бы обойтись без штрафа."
  
  То есть если мы сегодня (01.03.21) перечислим сумму ндфл в бюджет то налоговых последний не будет?
  
  И оформление 2ндфл будет обычным сумма удержанного налога будет=сумме перечисленного налога, так?
• Цитата: То есть если мы сегодня (01.03.21) перечислим сумму ндфл в бюджет то налоговых последний не будет?

  А где Вы возьмете этот НДФЛ? Прежде чем перечислять НДФЛ в бюджет, его нужно удержать у налогоплательщика.
  НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода (п 4 ст 226 НК). Сегодня производятся выплаты работнику? Если нет, то налог не будет считаться удержанным. Ну перечислит налоговый агент НДФЛ за счет собственных средств, и что? От штрафа за неудержание НДФЛ это не избавит.
  
  И не забываем про пени! Это одно из условий.
• Nataly S, спасибо за ответ.
  Форма 2ндфл подается только одна с признаком 1? Или надо дополнительно сдавать 2нфдл с признаком 2 о невозможности удержания?
• Добрый день.
  

  Цитата: Форма 2ндфл подается только одна с признаком 1? Или надо дополнительно сдавать 2нфдл с признаком 2 о невозможности удержания?

  Одна. НДФЛ удерживайте и перечисляйте, пени тоже перечисляйте. Справку откорректируете после перечисления.
  Налоговый агент не удержал НДФЛ за прошлый год: в ФНС разъяснили, как исправить ошибку
• Sveto4Divny, 
  то есть после перечисления НДФЛ отправить корректировочный 2ндфл с уже удержанным налогом, так?
• Цитата: то есть после перечисления НДФЛ отправить корректировочный 2ндфл с уже удержанным налогом, так?

  Да, после удержания и перечисления.